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달라진 연말정산 소득공제 미리 점검하자

ezkyungli 2008-11-30 15028

알뜰파들에게 연말은 또한번의 월급을 준비하는 즐거운 시기이다. 그렇다면, 연말 정산을 어떻게 준비해야 할까?

■ 달라진 제도 어떤것

전년도에 비해 세율 자체가 변동되지는 않았으나, 과세표준 구간이 조정(세율 8%:1000만원 초과→1200만원 이하, 세율17%:1000만원 초과∼4000만원이하→1200만원 초과∼4600만원 이하, 세율 36%:4000만원초과∼8000만원이하→4600만원 초과∼8800만원 이하, 세율35%: 8000만원 초과→8800만원 초과)되어 세부담은 다소 완화될 것이다.

연말정산 시기도 조정된다. 지금까지 연말정산은 1월분 급여지급시에 이루어졌으나, 앞으로는 2월분 급여지급시로 조정된다. 또한, 특별공제 대상기간도 모두 1월∼12월까지로 일원화된다. 다만, 2008년분 연말정산시 의료비·신용카드공제 대상기간은‘07년12월∼‘08년12월 (13개월분)이 된다.

올해 7월부터 현금영수증 발급 최저금액(5000원) 기준이 폐지되어 5000원 미만 소액이라도 현금영수증을 발급 받을 수 있으므로, 남은 기간 동안이라도 꼼꼼히 챙기면 소득공제에 도움이 된다. 사용내역은 국세청 현금영수증 홈페이지(www.taxsave.go.kr)에서 확인할 수 있다.

초·중·고등학생 자녀의 경우 방과후학교 수업료(교재비 미포함)와 급식비, 학교에서 구입한 교과서 대금도 교육비 공제대상에 포함된다.

자녀를 출산하거나 입양한 경우 당해 연도에 출산 또는 입양자녀 1인당 200만원 을 추가로 소득공제받을 수 있다.

그 밖에 근로자의 부양가족 중 거주자(그 배우자를 포함)의 직계존속이 주거의 형편에 따라 별거하고 있는 경우에도 생계를 같이 하는 것으로 보아 부양가족공제가 적용된다.다만, 부모에 대해 형제가 각각 기본공제를 하거나, 부모의 연간 소득금액이 100만원을 초과하는 경우 기본공제를 하게 되면 추후 세액을 추징당하게 되므로 유의해야 한다.

의료비공제의 경우 2008년 12월 31일까지 지출한 미용ㆍ성형수술을 위한 비용 및 건강증진을 위한 의약품 구입비용에 대하여 한시적으로 적용된다.

취학전 아동을 위해 지급한 수업료 교육비공제의 경우 유치원, 영유아보육시설 학원 뿐만 아니라 체육도장, 수영장 등 체육시설(최소 월단위 주1회 이상 교습과정) 도 포함되므로 꼼꼼히 챙겨보자.

총급여액이 2500만원 이하인 근로자가 이사를 하거나, 기본공제대상자의 혼인 또는 장례가 있는 경우 각 사유당 100만원을 소득공제 받을 수 있다. 2009년 시행예정인 세제개편(안)에는 당해 소득공제 제도를 폐지하는 것으로 되어있어 올해까지만 적용받을 수 있을 것으로 판단된다.

주택마련저축(주택청약저축, 근로자주택마련저축, 장기주택마련저축) 가입자가 주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제를 받고자 하는 경우 적용대상 대출금을 종전에는 주택마련저축에 가입한 당해 저축기관에서 대출받은 차입금으로 하였으나, 당해 저축기관이 아닌 다른 금융기관에서 받은 주택임차차입금도 공제를 허용 하는 것으로 완화되었으므로 해당여부를 확인하도록 하자.

■ 금융상품을 이용한 소득공제 전략

소득공제 혜택이 있는 대표적인 상품으로는 ‘연금저축과’ ‘장기주택마련저축’이 있다.

먼저 연금저축의 대표상품인 ‘연금저축 삼성골드연금보험1.2’를 예를 들어 살펴보면, 연 최고 300만원까지 소득공제가 되고, 대신 추후에 연금수령시 연금소득이 과세된다.

세제 혜택을 받으려면 몇가지 요건을 충족해야 한다. 만 18세 이상 계약자가 보험료를 10년 이상 납입해야 한다. 또한 만 55세 이후 연금 수령기간이 5년 이상이어야 한다. 만약 중도해지하게 되면, 다음의 금액을 기타소득으로 보아 소득세 22%(주민세 2%포함)를 과세한다.

특히 5년 이내에 해지하는 경우 추가로 매년 불입한 금액(300만원 한도)의 누계액에 대하여 해지가산세 2.2%(주민세 0.2%포함)를 부과한다. 따라서 가입은 신중하게 하되 되도록이면 해지하지 않는 것이 유리하다.

장기주택마련저축 역시 ‘삼성생명 무배당장기주택마련저축보험’으로 살펴보면, 납입보험료의 40%(연간 300만원 한도)까지 소득공제 혜택을 받을 수 있다. 또한 보험 유지 기간이 7년 이상일 경우 이자소득 비과세 혜택도 받을 수 있다.

이 상품에 가입하려면, 만 18세이상 무주택자 또는 국민 주택규모 이하의 주택으로서 가입당시 주택의 기준시가가 3억원 이하인 1주택 소유자이면서 세대주이여야 한다. (물론 연장될 가능성이 높지만) 이 상품은 내년말까지 존재하는 한시형 상품이다.

5년 이내에 해지하게 되면 1년이내의 경우에는 저축 불입액의 8%(연간 60만원 한도), 1년 이상인 경우 4%(연간 30만원 한도)를 추징당하게 되므로 가급적이면 해지하지 않는 것이 바람직하다.

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